종합소득세 단순경비율 뜻과 대상자 확인 방법

사업을 시작한지 얼마 안되었거나 소액을 버는 프리랜서라면
종합소득세 단순경비율 대상자일 가능성이 높습니다.
만약 초기 비용(인테리어..등)이 많이 들어간 상태가 아니라면
단순경비율을 적용하는 것이 편합니다.
어떤 기준으로 대상자가 되고 어떻게 계산이 되는지 공유하도록 하겠습니다.

종합소득세 단순경비율 뜻

사업을 하던, 프리랜서로 일을 해서 돈을 벌면 그 돈은 매출입니다.
매출에서 세금을 바로 빼면 안됩니다. 매출은 나의 순수익이 아니기 때문입니다.
물건을 떼다 판다면 물건 매입금액이 비용으로 들어갈것이고,
프리랜서 강사활동을 한다면 이동에 필요한 교통비 같은 것들이 비용일 것 입니다.
원래 이런 비용을 인정받기 위해서는
본인이 비용으로 사용한 자료(국세청에서 인정하는 자료를)들을 잘 모아두어야 합니다.
그래야 국세청에서 집계한 매출액에서 비용을 뺀 순수익을 인정해 주고
그것을 기준으로 계산하여 세금을 부과합니다.

그런데 매출이 크지 않는 경우는 국가에서 그런 비용자료를 준비하기 어렵다는 것을 감안해줍니다.
어떤 업종을 영위하느냐에 따라 인정해주는 경비율이 달라집니다.
발생한 매출에 단순히 나라에서 정한 경비율을 곱해서 나온 금액을 비용처리 해줍니다.

단순경비율이란 업종에 따라 일정 비율을 비용으로 인정해주는 것을 뜻합니다.

종합소득세 단순경비율 대상자 확인 방법

종합소득세 단순경비율 대상자 확인방법은
1. 대상자를 선정하는 기준을 미리 파악해서 예측하는 방법
2. 매년 5월(소득세 신고 기간)에 나에게 적용되는지 여부 확인
이렇게 2가지로 볼 수 있습니다.

종합소득세 단순경비율 대상자 기준

2022년 귀속(2023년 5월에 신고)에 단순경비율 적용여부는 2021년 수입금액을 기준으로 정해집니다. 종목에 따라 기준이 달라지게 됩니다.

업종단순경비율 기준금액(21년 소득이 이 금액 이하여야 함)복식부기 의무자 기준 수입금액
(22년 소득이 아래 금액 이상 인 경우)
가. 농업ᆞ임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외),
부동산매매업, 기타 아래에 해당되지 아니하는 사업
6,000만원30,000만원
나. 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기ᆞ가스ᆞ증기 및 공기 조절 공급업,
수도ᆞ하수ᆞ폐기물처리ᆞ원료재생업, 건설업 (비주거용 건물 건설업을
제외하고 주거용 건물 개발 및 공급업을 포함) 운수업 및 창고업, 정보통신업,
금융 및 보험업, 상품중개업
3,600만원15,000만원
다. 부동산임대업, 부동산업(부동산매매업 제외), 전문ᆞ과학 및 기술서비스업, 사업시설관리ᆞ사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술ᆞ 스포츠및여가관련서비스업, 협회및단체, 수리및기타 개인서비스업,가구내 고용활동2,400만원7,500만원

그러나 만약에 2022년 소득이 복식부기 의무자 기준 수입금액을 넘어서게 된다면 단순경비율 대상자가 되지 않습니다.
만약 22년에 새로 사업을 시작한 사람이라면 복식부기 의무자 기준금액만 넘지 않으면 단순경비율 적용이 가능합니다.

국세청 홈택스에서 단순경비율 대상자 확인

단순경비율 대상자라고 한다면 5월 종합소득금액 신고할 때 홈택스에 들어가면
“종합소득세 신고-모두채움 대상 사업소득”이라고 나옵니다.

국세청-홈택스-홈페이지에-5월에-접속하면-상단에-안내문-나옴
국세청 홈택스 홈페이지 종합소득세 대상자가 5월에 접속하면 위와 같이 나옵니다.

참고로 사업자 유형이 e, f, g 유형이라면 단순경비율 대상자이고,
a, b, c, d유형이라면 기준경비율 대상자라는점 참고하세요
(홈택스에 들어가거나 안내문에 내가 무슨 유형인지가 나올겁니다.)

내 업종의 단순경비율 조회 확인 방법

나는 어떤 단순경비율을 적용받는지 확인하고 싶으면 조회를 해보면 됩니다. 아래링크는 국세청에서 제공한 사이트로 여기에 귀속연도, 업종코드, 업종을 입력하면 기준(단순경비율) 조회 할 수 있습니다.

국세청 단순경비율 조회-홈택스는 밤 12시 이후 접속이 안됩니다. 오전 8시 이후 접속을 권해드립니다.

귀속연도는 2022년으로 하시고 사업자 등록증 상 업종을 입력하시면 됩니다.
만약 본인 소유의 공간에서 사업을 하신다면 자가율을 사용하시면 되고,
임대료를 내고 이용하는 임차인이라면 일반율을 사용하시면 됩니다.

만약 인적용역 제공대상자인 경우(업종코드 시작이 94로 시작됩니다)
일반율이아닌 기본율을, 자가율이 아닌 초과율을 적용하시면 됩니다.
인적용역 대상자라고 하면 강사라던가 유튜버, BJ..등이 해당되겠죠.
수입금액의 4천만원 이하는 기본율을 곱해서 경비를 구하고
4천만원 이상금액은 초과율을 곱하면 됩니다.

단순경비율을 곱해서 내 매출에서 뺀 금액이 나의 소득 금액이고 이것을 기준으로 종합소득세를 계산하게 됩니다.
이부분은 5월 2일에 제가 직접 단순경비율 신고를 하면서 안내하도록 하겠습니다.

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